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Recta final en la carrera por reducir su declaración de la renta 2020

No cabe duda de que este año 2020 quedará marcado en los libros de historia y en los recuerdos de todos los que lo hemos vivido. Los meses parece que han volado, seguramente porque hemos luchado incesablemente por mantenernos a flote en la salud y en la parte económica, pero el tiempo corre incesante, y el año se acaba.

Todos los 31 de diciembre de cada año, mientras la mayoría de la genta piensa en cenas, celebraciones y en intentar comerse las doce uvas, se devenga de forma silenciosa e implacable el impuesto sobre la renta de las personas físicas.  En ese preciso momento terminan nuestras posibilidades de realizar las posibles acciones tendentes a minimizar el impacto en nuestros bolsillos de la declaración en la próxima Campaña de Rentas, que comprenderá desde abril hasta junio de 2021.

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Pero, por suerte, la gente previsora todavía tiene unos días para tomar algunas decisiones que puedan reducir el importe de la renta de este ejercicio, por lo que les comentaré algunos consejos.

Es común realizar aportaciones a planes de pensiones a final de año. Recordemos que, para 2020, se puede ahorrar el tipo marginal máximo de nuestra declaración aportando hasta un límite de 8.000 euros, siempre que supere el 30% de nuestros rendimientos de trabajo y actividades económicas.    En los casos en los que el cónyuge no haya obtenido ingresos del trabajo o de actividades económicas superiores a 8.000 euros, podrá también reducir su declaración aportando al plan del cónyuge hasta un límite de 2.500 euros.

Es muy posible que este sea el último año que se pueda llegar a estos límites, ya que está previsto para 2021 reducir el importe máximo para aportar a planes de pensiones a 2.000 euros. Parece un sinsentido quitar las bonificaciones al ahorro para la jubilación, cuando debería primarse, conociendo el estado de las arcas públicas, pero parece tener alguna lógica cuando este mismo mes el gobierno ha presentado la noticia de la articulación de un fondo público de pensiones colectivo, que facilite la adhesión de trabajadores a los planes de ahorro a largo plazo, en especial entre los autónomos y las pymes.  Ya veremos en qué se fragua finalmente la idea.

En caso de discapacidad de algún familiar, puede constituir un patrimonio protegido a su favor. Se trata un conjunto de bienes y derechos que se destinará expresamente a la satisfacción de sus necesidades vitales.  El límite máximo anual es de 10.000 euros y además es compatible con los límites de las aportaciones a los planes de pensiones.   Si son varios familiares los que aportan al patrimonio protegido, el límite máximo conjunto reducible es de 24.250 euros.

Si tiene derecho a la deducción por adquisición de vivienda habitual, adquirida con anterioridad a 2013, plantee la posibilidad de realizar una amortización parcial, con el límite de 9.040 euros por cada cónyuge. Esto supone un 15% de deducción en su declaración (tramo general y autonómico), a la que se añade la deducción autonómica específica de Canarias.

Es posible que sus ingresos hayan variado por causa de lo ocurrido este aciago año, puede haber estado en expediente de regulación temporal de empleo (erte), haber sido despedido cobrando indemnización, haber rescatado un plan de pensiones motivado por el desempleo, etc. Conviene analizar ahora, en diciembre, el cómputo total anual percibido, por si fuera necesario hacer un ajuste en las retenciones, siempre que sea posible.  Incluso en rentas inferiores a 22.000 euros, el hecho de pasar a tener dos pagadores obliga a realizar y presentar la declaración, que probablemente saldrá a pagar si las retenciones no se han ajustado correctamente.

También es posible que esté en edad de jubilación y tenga un plan de pensiones para rescatar, recuerde que puede aplicar una reducción del 40% sobre los rendimientos de aportaciones anteriores a 2007, y podría ser que este fuera un año propicio, para no incrementar la escala.

Los Presupuestos Generales del Estado para 2021, en caso de aprobarse, vienen con ajustes fiscales (a peor, por supuesto), y prevén incrementar la escala del ahorro para el tramo superior a 200.000 euros, en tres puntos porcentuales, del 23 al 26 por ciento.   Si tiene la posibilidad de realizar una venta en la que va a obtener bastantes beneficios, conviene realizarla antes de final de año.

Del mismo modo, si ha tenido algún beneficio en la venta de un activo y va a realizar otra enajenación en la que vaya a tener pérdidas, conviene adelantarlo a este año, pues podrá compensar la pérdida y el beneficio de ambas operaciones.  Lo mismo ocurre con las pérdidas obtenidas los últimos 4 años, compruebe si va a vencer alguna, y pueda aprovechar antes de su vencimiento.

Durante este año hemos sufrido un estado de alarma que, además de las medidas de reducción de movilidad conocidas, han tenido efectos en la normativa tributaria, suspendiendo desde el 14 de marzo, fecha de la entrada en vigor del Real Decreto 463/2020, por el que se declara el estado de alarma para la gestión de la situación de crisis sanitaria ocasionada por el COVID-19, hasta el 30 de mayo de 2020, de los plazos de prescripción y caducidad de cualesquiera acciones y derechos contemplados en la normativa tributaria.  Recuerde, por tanto, que esto afecta a los plazos de reinversión de vivienda, que es de dos años desde la venta, por lo que todavía podría estar a tiempo.

Y, por último, revise el listado de deducciones autonómicas y estatales, en caso de que tenga previsto realizar una donación, hacer una obra de rehabilitación energética, tener un gasto médico, comprarse unas gafas de vista… si lo realiza antes de las uvas, obtendrá el beneficio fiscal y practicará la deducción un año antes.

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Sobre el Autor

Marcos Delgado

Marcos Delgado

Socio Fundador de INTEGRA7-Grupo Asesoría Integral, abogado, economista y asesor fiscal con más de 30 años de experiencia. Es secretario general de la Asociación de Asesores Fiscales y Gestores Tributarios de la Provincia de Santa Cruz de Tenerife desde 1993,  y de la delegación Canaria de la Asociación Española de Asesores Financieros y Tributarios.

Su inquietud empresarial le ha llevado a formar parte de la administración de empresas de variados sectores, y desarrollado para las mismas planes de expansión internacional en el Continente Americano. Tiene amplia experiencia en gestión de los tributos e incentivos del régimen económico y fiscal de Canarias.

Colabora dentro de la temática de Finanzas y Fiscalidad.

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