Conoce los focos de actuación de la AEAT contra el Fraude

La prevención y la lucha contra el fraude fiscal son pilares fundamentales para mantener la equidad y sostenibilidad en nuestro sistema tributario. La Administración Tributaria, consciente de la importancia de estos aspectos, ha presentado su Plan Anual de Control Tributario y Aduanero para el año 2024 mediante resolución de 21 de febrero de 2024, de la Dirección General de la AEAT

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Principales Novedades:

  1. Cita Prevista para Profesionales: La AEAT cumplirá con su compromiso recogido en el Código de Buenas Prácticas de Profesionales Tributarios. Los profesionales adheridos, tendrán acceso a cita previa especializada.

  2. Ausencia de sanciones por errores involuntarios: La Administración Tributaria, no sancionará a contribuyentes por errores leves e involuntarios, haciendo bueno el derecho al error. 

  3. Ampliación de INFORMA+ en el IRPF: La aplicación INFORMA+ se desarrollará para responder a aquellas cuestiones más complejas que no puedan ser respondidas mediante respuesta automática. Se permitirá la presentación en línea de solicitudes de información tributaria.

  4. Campaña de Avisos para Correcciones: Se implementará una campaña de avisos a los contribuyentes para corregir incidencias. En particular, se facilitará la navegación en Renta Web para agilizar la presentación de declaraciones complementarias en el caso del IRPF.

  5. Control de Instalaciones Energéticas: Se intensificará la obtención de información sobre la ejecución de instalaciones energéticas en viviendas y centros industriales para un control más efectivo del sector y el cumplimiento de las obligaciones tributarias.

  6. Depuración del Censo de Fundaciones, Cooperativas y Asociaciones: Continuarán las labores de depuración del censo de entidades no mercantiles, para verificar el cumplimiento de sus obligaciones fiscales. 

  7. Plan de Rectificación Censal Integral Permanente: Se impulsará este plan para controlar situaciones de riesgo censal a la entrada de nuevos contribuyentes, aplicando de manera efectiva el principio de control desde el inicio.

  8. Declaración Informativa en la ZEC: Permitirá un mayor control sobre las operaciones triangulares. 

  9. Fomento de la Educación Fiscal: Se potenciarán acciones formativas en centros escolares y universitarios para inculcar la importancia de la contribución al bien común. El objetivo es desarrollar materiales que faciliten la comprensión de la responsabilidad fiscal en toda la sociedad.

  10. Simplificación de Documentos Emitidos: La AEAT persistirá en simplificar la literatura en sus respuestas a los contribuyentes, facilitando su lectura en lenguaje claro y accesible, haciendo hincapié en mejorar la comprensión. La claridad será clave para una comunicación más efectiva.

  11. Modelo Unificado de Prevención y Control: Se construirá un modelo integral de prevención y control. Los diferentes mecanismos se integrarán en un proceso único para reducir los riesgos tributarios. Desde la realización del hecho económico hasta la autoliquidación, se definirán estrategias para minimizar riesgos.

  12. Internacionalización de Controles: Se incrementará la presencia de controles simultáneos e inspecciones coordinadas a nivel internacional para detectar anomalías en cuanto a la residencia de los contribuyentes.

  13. Análisis de Nuevos Impuestos: Actuaciones específicas para analizar y verificar el Impuesto sobre Determinados Servicios Digitales, el Impuesto sobre Transacciones Financieras, el Impuesto Temporal de Solidaridad de las Grandes Fortunas, y gravámenes temporales energéticos y de entidades de crédito.

  14. Investigación de Contribuyentes de Alta Capacidad Económica: La AEAT continuará investigando directamente a contribuyentes con alta capacidad económica para detectar y regularizar comportamientos irregulares.

  15. Verificación de Entidades Instrumentales: Se seguirá comprobando entidades creadas instrumentalmente con el único propósito de emitir facturas irregulares deducidas por sociedades operativas.

  16. Investigación de Titularidad Real en Fundaciones: Especial atención se dará a investigar bienes cuya titularidad real esté oculta en información relacionada con las actividades de fundaciones.

  17. Control de Esquemas Societarios: Vigilancia de movimientos y esquemas societarios que buscan convertir rentas ordinarias en plusvalías para reducir el gravamen.

  18. Fiscalización de Bienes de Lujo: Se controlará la falsa afectación a la actividad económica de bienes de lujo, evitando el uso fraudulento por parte de personas jurídicas no vinculadas con su aprovechamiento o arrendamiento.

  19. Seguimiento Riguroso de Operaciones Societarias: Las operaciones clásicas de sociedades de capital estarán bajo un seguimiento especial para evitar que se utilicen como cobertura para disimular capacidades económicas en el IRPF o refugio de rentas opacas.

  20. Control en Sectores de Alto Riesgo: La AEAT mantendrá presencia en sectores de alto riesgo de economía sumergida, con atención especial a uso intensivo de efectivo y métodos electrónicos de pago en el extranjero.

Estas son solo algunas de las medidas destacadas para este año, que reflejan el compromiso de la Administración Tributaria con la transparencia y eficiencia en la gestión fiscal, para más información consulta el documento completo. 

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Sobre el Autor

Samuel Cruz Palenzuela

Samuel Cruz Palenzuela

Nacido en Santa Cruz de Tenerife en 1987, Samuel es Diplomado en Ciencias Empresariales por la Universidad de La Laguna y posee dos títulos de Máster: en Asesoría Fiscal y Contable (ULL) y en Protección de Datos (UNIR).

Doctor en Derecho y nuevas tecnologías (UNIR). Asesor fiscal, socio director de la firma CRUZ ASESORES, donde desarrolla su labor como experto.

Decano del Colegio Oficial de Titulados Mercantiles y Empresariales de Santa Cruz de Tenerife, COTIME, y Presidente de la Comisión de Jóvenes del Consejo General de Economistas.

Además, Samuel es miembro del Registro de Asesores Fiscales (REAF), Registro de Expertos Contables (REC), Economistas Contables (EC), Registro de Economistas Docentes e Investigadores (REDI), pertenecientes al Consejo General de Colegios Economistas de España, A su vez, es miembro de la Asociación Española de Asesores Fiscales (AEDAF) y de la Asociación Profesional Española de Privacidad (APEP).

Conferenciante y redactor habitual en diferentes foros y medios. Samuel es profesor en la Universidad Europea de Canarias y en la Universidad de La Laguna.

Colabora dentro de la temática de Finanzas y Fiscalidad.

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